| # Steuerberechnung Die Berechnung folgender Steuern wird erläutert: Umsatzsteuer auf Ausgangsrechnungen Umsatzsteuer auf Eingangsrechnungen Umsatzsteuer auf geleistete Anzahlungen Umsatzsteuer auf verrechnete Rabatte Umsatzsteuer auf Ausgangsrechnungen Die Umsatzsteuer auf Ausgangsrechnungen, die im Programm Ausgangsrechnungen (tfacr1110s000) erstellt wurden, kann auf zwei verschiedenen Ebenen berechnet werden: auf Rechnungskopf-Ebene auf Ebene der Buchungspositionen Wenn die Rechnung nur einer Umsatzsteuerart unterliegt, können Sie die Umsatzsteuerberechnung auf Rechnungskopf-Ebene verwenden. Bei mehreren Umsatzsteuerarten müssen Sie die Umsatzsteuer pro Buchungsposition berechnen. Sie können die Ebene der Umstatzsteuerberechnung für jede Rechnung im Feld Ebene für USt-Berechnung des Programms Ausgangsrechnungen (tfacr1110s000) festlegen. Den Vorgabewert können Sie im Programm Parameter Kreditorenbuchhaltung (tfacp0100m000) bestimmen. Bei Wahl der Umsatzsteuerberechnung auf Rechnungskopf-Ebene im Programm Ausgangsrechnungen (tfacr1110s000) können Sie eingeben: ein USt-Land einen USt-Code einen USt-Betrag LN berechnet einen Standard-Umsatzsteuerbetrag auf Basis des Gesamtrechnungsbetrags, des USt-Lands, des USt-Codes und des Belegdatums der Rechnung. Wenn Sie keinen USt-Code eingeben, ist der Umsatzsteuerbetrag automatisch gleich Null und kann nicht geändert werden. Bei Wahl der Umsatzsteuerberechnung auf Ebene der Buchungspositionen im Programm Ausgangsrechnungen (tfacr1110s000) müssen Sie ein USt-Land auf Rechnungskopf-Ebene eingeben. Sie können jedoch keinen USt-Code und keinen USt-Betrag festlegen. Im Programm Buchungen VK-Rechnungen (tfacr1111s000) müssen Sie für jede Buchungsposition einzeln einen USt-Code und einen USt-Betrag eingeben. LN berechnet den USt-Gesamtbetrag für die Rechnung auf Basis der einzelnen für die Buchungspositionen eingegebenen USt-Beträge. Nach Eingabe der Buchungen können Sie den USt-Gesamtbetrag im Feld Umsatzsteuerbetrag des Programms Ausgangsrechnungen (tfacr1110s000) anzeigen. Der Standard-Umsatzsteuerbetrag wird auf folgender Basis berechnet: Rechnungsbetrag (netto oder brutto, je nach dem Wert im Feld Im Paket Finanzwesen erfasste Beträge des Programms Steuercodes nach Land (tcmcs0136s000)) USt-Land USt-Code Belegdatum Die USt-Beträge können Sie im Programm Mehrstufige USt-Codes nach Position (tfgld1109m000) festlegen. Wenn einstufige Umsatzsteuer verwendet wird, wird nur eine Position angezeigt. Wenn mehrstufige Umsatzsteuer verwendet wird, können Sie die USt-Beträge für jede Buchungsposition einzeln angeben. Verlegte USt Die verlegte USt ist im Gesamtbetrag der Umsatzssteuer nicht enthalten. Der Betrag der verlegten USt wird auf ein Umsatzsteuerkonto gebucht. Gleichzeitig wird eine Gegenbuchung auf einem Umsatzsteuer-Gegenkonto erstellt. Bei der USt-Analyse ist der Betrag doppelt enthalten: als Buchung auf dem Umsatzsteuerkonto als Gegenbuchung auf dem Umsatzsteuer-Gegenkonto Die verlegte USt wird in den Niederlanden im Zusammenhang mit der Gesetzgebung zur Zahlung von Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen (Rechnungen von Fremdbearbeitern an den Hauptauftragnehmer) verwendet. Verlegte USt kann in der EU für Eingangsrechnungen aus anderen EU-Ländern verwendet werden. Auf solchen Rechnungen wird die Umsatzsteuer nicht ausgewiesen. Beim Buchen der Rechnungen müssen Sie jedoch einen fiktiven Umsatzsteuerbetrag berechnen (mit inländischem USt-Satz), der auf der Umsatzsteuervoranmeldung als fakturierbar und zahlbar ausgewiesen wird. Umsatzsteuer auf Eingangsrechnungen Die Umsatzsteuer auf Eingangsrechnungen, die im Programm Eingangsrechnung - Eingabe (tfacp2600m000) erstellt wurden, kann auf zwei verschiedenen Ebenen berechnet werden: auf Rechnungskopf-Ebene auf Ebene der Buchungspositionen Wenn die Rechnung nur einer Umsatzsteuerart unterliegt, können Sie die Umsatzsteuerberechnung auf Rechnungskopf-Ebene verwenden. Bei mehreren Umsatzsteuerarten müssen Sie die Umsatzsteuer pro Buchungsposition berechnen. Sie können die Ebene der Umsatzsteuerberechnung im Feld Ebene für USt-Berechnung des Programms Eingangsrechnung - Eingabe (tfacp2600m000) festlegen. Der Vorgabewert dieses Felds hängt von den Parametereinstellungen für das Modul Kreditorenbuchhaltung ab. Wenn die Umsatzsteuerberechnung auf Rechnungskopf-Ebene erfolgt, können Sie im Programm Eingangsrechnung - Eingabe (tfacp2600m000) einen USt-Code und einen USt-Betrag eingeben. LN gibt einen Standard-Umsatzsteuerbetrag auf folgender Basis ein: Brutto-Rechnungsbetrag USt-Land USt-Code Belegdatum der Rechnung Der Standard-Umsatzsteuerbetrag ist nicht korrekt: wenn es sich beim eingegebenen USt-Code um mehrstufige oder einstufige Umsatzsteuer handelt wenn im Programm Einstufige Steuersätze (tcmcs0132m000) ein USt-Satz für Mehrbetrag definiert wurde. Der im Feld Betrag erfasste Betrag ist immer der Bruttobetrag einschließlich Steuer. Die Umsatzsteuer wird aus diesem Betrag je nach USt-Satz herausgefiltert und automatisch im Feld USt-Betrag in Zahlungswährung angezeigt. Dieser Betrag kann noch geändert werden. Wenn Sie keinen USt-Code eingeben, ist der Umsatzsteuerbetrag automatisch gleich Null und kann nicht geändert werden. Sie müssen den USt-Code und USt-Betrag in einem der folgenden Programme für jede Buchungsposition einzeln eingeben: Im Programm Buchungen Eingangsrechnungen (tfacp1120s000), wenn es um eine Kostenrechnung geht. Im Programm USt-Buchungen (tfacp1112m000), wenn es um eine Rechnung geht, die sich auf Bestellungen bezieht. Dieses Programm kann nur aufgerufen werden, wenn sich die Rechnung auf Bestellungen bezieht und die Umsatzsteuer auf Ebene der Buchungspositionen berechnet wird. Nach dem Beenden eines dieser Programme berechnet LN den gesamten USt-Betrag, der im Programm Eingangsrechnung - Eingabe (tfacp2600m000) angezeigt wird. Hinweis Wenn mehrstufige Umsatzsteuer verwendet wird, können Sie die USt-Beträge für jede Buchungsposition im Programm Mehrstufige USt-Codes nach Position (tfgld1109m000) angeben. Das Programm Mehrstufige USt-Codes nach Position (tfgld1109m000) kann aufgerufen werden, wenn die Umsatzsteuer auf Rechnungskopf-Ebene berechnet wird. Wenn aufgewendete Vorsteuer verwendet wird, werden die Umsatzsteuerbeträge bei der Genehmigung neu zugeordnet: Wenn die Bestellung einer Befreiung unterliegt, wird der gesamte Umsatzsteuerbetrag dem Konto "Aufgewendete Vorsteuer" im Programm Parameter Kreditorenbuchhaltung (tfacp0100m000) zugeordnet. Wenn die Bestellung keinen Befreiungscode enthält, wird der Umsatzsteuerbetrag der Bestellung dem Belastungskonto der Integrationsbuchung (siehe Buchungsschema für Integration) "Aufgewendete Vorsteuer" zugeordnet. Das Haben-Konto dieser Integrationsbuchung "Aufgewendete Vorsteuer" wird nicht angesprochen. Die Differenz zwischen Bestellung und Rechnung wird auf das Differenzkonto gebucht. Es gibt auch Umsatzsteuer-Rückbuchungen, die vorgenommen werden, wenn der USt-Code der Rechnung von dem der Bestellung abweicht. Dann wird der gesamte Umsatzsteuerbetrag der Rechnung neu zugeordnet, wenn es sich nur um aufgewendete Vorsteuer handelt. Bei der Genehmigung wird die Umsatzsteuer wieder gebucht, aber nun mit dem USt-Code der Bestellung. Wenn es sich um Kostenartikel und eine der im Programm Artikelgruppen (tcmcs0123m000) eingegebenen Artikelgruppen handelt, wird die Umsatzsteuer dieses Kostenartikels dem Konto, das im Programm Abgeglichene Eingangsrechnung/Buchungen Auszug-Pos. (tfacp1133s000) festgelegt wurde, neu zugeordnet. Dieses Programm können Sie aufrufen, indem Sie im Programm Bestellpositionen abgleichen (tfacp2541m000) im Menü "Zusatzoptionen" den Befehl "Kostenartikel" wählen. Die USt wird also nicht dem Belastungskonto "Aufgewendete Vorsteuer" des Buchungsschemas für Integration zugeordnet. Dieses Belastungskonto wird nur bei gekauften Artikeln und für Kostenartikel verwendet, deren im Programm Artikelgruppen (tcmcs0123m000) festgelegte Artikelgruppe nicht mit der Artikelgruppe des Kostenartikels übereinstimmt. In anderen Fällen wird die USt nicht dem Konto "Ursprüngliche Anschaffungskosten/Herstellungskosten" zugeordnet. Umsatzsteuer auf geleistete Anzahlungen In manchen Ländern wird auf geleistete/erhaltene Anzahlungen ab einer bestimmten Höhe Umsatzsteuer erhoben. Wenn Sie USt für geleistete/erhaltene Anzahlungen berechnen möchten, müssen Sie im Programm Parameter Zahlungswesen (tfcmg0100s000) das Kontrollkästchen USt für geleistete/erhaltene Anzahlungen berechnen markieren. Außerdem müssen Sie im Feld Mindestbetrag für USt-Berechnung des Programms Parameter Zahlungswesen (tfcmg0100s000) den Mindestbetrag eingeben. Wenn eine Anzahlung geleistet oder erhalten wird, können Sie in folgenden Programmen einen Umsatzsteuerbetrag angeben: Bankbuchungen (tfcmg2500m000) Zahlungen unterwegs (Daten) (tfcmg2116s000) Zahlungseingang unterwegs (Daten) (tfcmg2117s000) LN gibt den einstufigen USt-Betrag auf den Sachkonten Konto für USt auf geleistete Anzahlungen und Konto für USt auf erhaltene Anzahlungen ein. Diese Sachkonten können Sie im Programm Kaufmännische Daten USt-Codes (tfgld0171s000) festlegen. LN gibt den mehrstufigen USt-Betrag auf den Sachkonten Konto für USt auf geleistete Anzahlungen und Konto für USt auf erhaltene Anzahlungen ein. Diese Sachkonten können Sie im Programm Kaufmännische Daten für mehrstufige USt-Code-Positionen (tfgld0170s000) festlegen. Umsatzsteuer auf verrechnete Rabatte In manchen Ländern wird die berechnete Umsatzsteuer verrechnet, z. B. wenn von einer Rechnung ein Skonto abgezogen wird. Wenn Sie im Programm Parameter Zahlungswesen (tfcmg0100s000) das Kontrollkästchen USt für Skonto/Zahlungsdifferenz korrigieren markieren, wird der USt-Betrag für Zahlungen unterwegs in folgenden Fällen angepasst: Rabatt Zahlungsverzug Zahlungsdifferenzen Sie können im Programm Buchungsdaten nach Bank/Zahlungsverfahren (tfcmg0146s000) den Schritt festlegen, bei dem die Verrechung bei unterwegs befindlichen Zahlungen erfolgen muss. Verwandte Themen Korrektur der (Umsatz)Steuer für Skonto/Zahlungsdifferenz Steuerberechnung und -erfassung durch den Tax Provider Verwenden von Steuercodes Abgleichen und Genehmigen von Eingangsrechnungen Sachkonten- und Unterkontenstruktur |