| Rapprochement de comptes généraux |  |
| Le rapprochement de comptes généraux consiste à rapprocher des écritures de crédit et de débit dans un compte général unique. Il s'effectue généralement sur les types de comptes généraux suivants : comptes provisoires, comptes de compensation, comptes transitoires. A la clôture d'une période, le solde de ces comptes généraux doit être nul ou le plus petit possible. En général, les imputations associées sont équilibrées et ne peuvent être rapprochées. Si les montants des écritures associées diffèrent légèrement, ERP LN peut générer une écriture de rapprochement pour équilibrer le compte. Lors de l'analyse des comptes, vous pouvez imprimer un état des écritures qui s'équilibrent et examiner les imputations non rapprochées. Règles élémentaires de rapprochement des comptes généraux Les règles élémentaires de rapprochement des comptes généraux sont les suivantes : Vous pouvez effectuer un rapprochement des comptes généraux sur des comptes qui sont : de type Bilan ou Résultat; définis en tant que comptes de rapprochement. La case Rapprcht doit être cochée pour le compte dans la session Plan comptable (tfgld0508m000). non utilisés pour les écritures d'intégration. Vous ne pouvez effectuer un rapprochement de comptes généraux que des écritures sur le même compte. Les écritures à rapprocher peuvent être exprimées dans des devises d'écriture différentes. Vous pouvez effectuer un rapprochement de comptes généraux sur des écritures finalisées. Vous pouvez annuler le rapprochement d'écritures, même si les écritures de rapprochement ont déjà été finalisées. Lors du traitement de rapprochement de comptes généraux, les situations suivantes peuvent se produire : Il n'y a pas de différence entre les sommes des montants crédit et débit des écritures sélectionnées, ou bien la différence est comprise dans la tolérance de devise. Les écritures sont imputées. Les sommes des montants crédit et débit présentent des différences égales ou supérieures au pourcentage de tolérance et/ou montant de tolérance. Les écritures ne peuvent pas être imputées. La différence entre les sommes des montants crédit et débit est comprise dans le pourcentage de tolérance de rapprochement ou est inférieure au montant de tolérance de rapprochement. Les écritures peuvent être rapprochées avec une écriture de rapprochement correspondant au montant de la différence. Rapprochement avec une écriture de rapprochement Si une écriture de rapprochement correspondant au montant de la différence est générée, les montants en devises société sont calculés à partir du montant de la différence en devise d'écriture à l'aide du type de taux de change interne. Les situations suivantes peuvent se produire : Le montant restant dans chacune des devises société est égal à zéro ou est compris dans la tolérance de devise. Le montant restant dans au moins une devise société est différent de zéro. Cette situation peut être due aux modifications du taux de change existant entre les dates d'écriture des écritures à rapprocher. Il existe deux possibilités : Les différences en devises société sont conservées au compte général. Pour équilibrer le compte en devises société, une seconde écriture correspondant aux montants des différences en devises société est générée. L'écriture est basée directement sur le montant de la différence ; aucun taux de change n'est impliqué. Une section des écritures de rapprochement équilibre les écritures au compte général. Une autre est imputée dans un compte de rapprochement. Exemple 1 : Solde exprimé en devises société Après la génération de l'écriture de rapprochement, aucune différence ne subsiste dans les diverses devises société.
| Montant d'écriture | Devise d'écriture | D/C | Devise locale EUR | Devise de reporting 1 USD | Devise de reporting 2 CAD
--- | --- | --- | --- | --- | --- | ---
Ecriture 1 | 100 | GBP | D | 90 | 101 | 50
Ecriture 2 | 50 | GBP | C | 45,4 | 49,80 | 24,4
Ecriture 3 | 51 | GBP | C | 45,5 | 51,10 | 25,1
Ecriture de rapprochement | 1 | GBP | D | 0,9 | 0,10 | 0,5
Résultat | 0 |  |  | 0 | 0 | 0
L'autre section de l'écriture de rapprochement est imputée dans le compte de rapprochement. Dans ce cas, l'écriture au compte de rapprochement se compose comme suit : GBP 1 ; EUR 0.9 ; USD 0.1 ; CAD 0.5. Exemple 2 : Rapprochement incomplet Une différence de change subsiste dans certaines devises société. Ceci peut arriver si une écriture de rapprochement est nécessaire et si une autre ne l'est pas, comme l'illustre l'exemple suivant :
| Montant d'écriture | Devise d'écriture | D/C | Devise locale EUR | Devise de reporting 1 USD | Devise de reporting 2 CAD
--- | --- | --- | --- | --- | --- | ---
Ecriture 1 | 100 | GBP | D | 90,1 | 101,02 | 50,5
Ecriture 2 | 100 | GBP | C | 90,9 | 101,1 | 50,5
Résultat | 0 |  |  | 0,8 | 0,08 | 0
Exemple 3 : Rapprochement basé sur une différence Après la génération de l'écriture de rapprochement, une différence de change subsiste dans les diverses devises société. Une seconde écriture de rapprochement est générée en fonction des montants de différence. Cette écriture est comparable à une écriture de différence de change. Les montants d'écriture exprimés en devises société ne sont pas associés les uns aux autres par un taux de change.
| Montant d'écriture | Devise d'écriture | D/C | Devise locale EUR | Devise de reporting 1 USD | Devise de reporting 2 CAD
--- | --- | --- | --- | --- | --- | ---
Ecriture 1 | 100 | GBP | D | 90,1 | 101,2 | 50,1
Ecriture 2 | 100 | GBP | C | 90,9 | 101,1 | 50,5
Résultat | 0 |  |  | 0,8 | 0,08 | 0
Ecriture basée sur une différence en devise locale |  |  |  | 0,8 |  |
Ecriture basée sur une différence en devise de reporting |  |  |  |  | 0,08 |
Résultat | 0 |  |  | 0 | 0 | 0
L'autre section de l'écriture de rapprochement est imputée dans le compte de rapprochement. Dans ce cas, les écritures au compte de rapprochement se composent comme suit : Première écriture : GBP 1 ; EUR 0.9 ; USD 0.1 ; CAD 0.5. Seconde écriture : GBP 0 ; EUR 0,8 ; USD 0 ; CAD 0. Troisième écriture : GBP 0 ; EUR 0 ; USD 0,08 ; CAD 0. Comptes fréquemment utilisés pour rapprochement des comptes généraux Comptes débiteurs et créditeurs divers Ce compte enregistre les comptes clients et fournisseurs qui ne sont pas directement associés au cycle d'exploitation économique. Par exemple, pour enregistrer les dépenses d'affectation à rembourser dont l'imputation est incertaine au moment de l'enregistrement. Cet enregistrement sert également à enregistrer les achats effectués pour le compte de tiers qui ne doivent pas être imputés dans le compte de résultat. Comptes transitoires Compte enregistrant les opérations ne pouvant pas être imputées définitivement dans un compte. Ces comptes ne doivent toutefois pas apparaître sur le bilan. Par exemple, lorsqu'un ajustement des écritures bancaires est effectué pour faire coïncider le solde du compte de la société avec celui de la banque, les mouvements non identifiés (tels que les règlements des clients) répertoriés sur les relevés bancaires sont imputés dans un compte transitoire. Comptes de transfert interne Ces comptes de compensation servent à des opérations comptables pratiques et contrôlées, telles que le transfert d'argent liquide sur un compte bancaire. En outre, ces comptes sont utilisés pour les opérations nécessitant plusieurs journaux de comptabilité. Les comptes internes ne doivent pas apparaître sur le bilan. Comptes clients intersociétés Ces comptes sont débités pour les marchandises et services fournis et crédités pour les marchandises et services reçus. Les comptes des diverses divisions d'une société doivent s'équilibrer et ne doivent pas apparaître sur le bilan. Comptes d'avances consenties au personnel Ce compte enregistre les débits dus aux avances et les crédite sur les salaires dont les avances sont déduites. Comptes de groupe Ces comptes enregistrent les avances de fonds provisoires des sociétés du même groupe. Pour certains comptes provisoires, ERP LN génère automatiquement la référence d'écriture au moment de la création de l'écriture. Ainsi, la référence d'écriture peut être constituée de l'origine de l'écriture et du numéro de la commande. Remarque Vous ne pouvez pas effectuer de rapprochement des comptes généraux sur les comptes qui sont utilisés pour les écritures d'intégration. Les écritures sur ces comptes généraux sont équilibrées lors du traitement de rapprochement. Configuration du rapprochement des comptes généraux Pour configurer le rapprochement des comptes généraux, procédez comme suit : Dans la session Plan comptable (tfgld0508m000): Cochez la case Rapprcht relative aux comptes pour lesquels vous voulez effectuer le rapprochement des comptes généraux. Les comptes doivent être du type Bilan ou Résultat et ils ne doivent pas être utilisés pour les écritures d'intégration. Pour chaque compte de rapprochement, cochez la case N° séq. de rapprochement/déft. Accédez à la session Série de rapprochement par compte général (tfgld1517m000). Dans la session Série de rapprochement par compte général (tfgld1517m000), définissez la série employée pour créer les numéros de document des écritures de rapprochement générées. Si besoin, dans la session Reconstitution de l'historique pour rapprochement comptes généraux (tfgld1218m000), reconstituez l'historique du compte général. Dans la session Paramètres société (tfgld0503m000), définissez les données suivantes : Compte de rapprochement statutaire et Compte de rapprochement complémentaire. Selon que le compte général est statutaire ou complémentaire, une section des écritures de rapprochement est imputée dans le compte de rapprochement statutaire ou complémentaire. Tolérance de rapprochement (%). Tolérance de rapprochement (montant). Journal des rapprochements. Dans la case Paramètres de rapprochement manuel, précisez si vous souhaitez : autoriser le rapprochement incomplet dans lequel il subsiste une petite différence de change dans au moins une devise société après le rapprochement, générer des écritures basées sur les montants de différence dans les devises société après le rapprochement, rapprocher des écritures dans des devises d'écriture différentes, la devise société de l'écriture de rapprochement si les devises d'écriture sont différentes. Mise en œuvre du rapprochement des comptes généraux Le rapprochement des comptes généraux peut être : Automatique, dans la session Rapprochement des comptes généraux - Automatique (tfgld1216m000). Les écritures doivent avoir une référence d'écriture. Pour générer des écritures de rapprochement, cochez la case Générer les écritures. Remarque : ERP LN ne peut effectuer de rapprochement automatique qu'entre des écritures de débit et des écritures de crédit. Par exemple, pour rapprocher une écriture de débit d'un montant positif et une écriture de débit d'un montant négatif, vous devez lancer la session Rapprochement des comptes généraux - Manuel (tfgld1516m000). Manuel, dans la session Rapprochement des comptes généraux - Manuel (tfgld1516m000). Cette session vous permet de sélectionner les écritures à rapprocher. Elle vous permet également de rapprocher des écritures qui ne sont pas associées par une référence d'écriture. Si l'écriture sélectionnée est équilibrée, vous pouvez cliquer sur Rapprocher sans écriture dans le menu Spécifique. Si les montants de crédit et de débit des écritures sélectionnées présentent quelques différences, vous pouvez cliquer sur Rapprocher avec écriture. Si vous cliquez sur Rapprocher avec écriture, la session Création d'écritures de rapprochement de comptes généraux - Manuelle (tfgld1217m000) est lancée. Dans la session Création d'écritures de rapprochement de comptes généraux - Manuelle (tfgld1217m000), vous pouvez saisir le compte de rapprochement, les dimensions et divers autres détails de l'écriture de rapprochement. Pour générer une écriture de rapprochement correspondant aux différences restantes exprimées en devises société, cochez la case Imputer les différences. Dans les sessions suivantes, vous pouvez rapprocher manuellement les écritures saisies avant la finalisation : opérations diverses, dans la session Opérations diverses (une ligne) (tfgld1103s000); lignes d'écritures d'achat, dans la session Ecritures factures fournisseurs (tfacp1120s000); lignes d'écritures de vente, dans la session Ecritures factures clients (tfacr1111s000); journaux Transactions bancaires, dans la session Transactions de gestion de trésorerie (tfcmg2120s000). Si, dans ces sessions, vous créez des écritures dans un compte général de rapprochement, vous pouvez cliquer sur Rapprochement des comptes généraux dans le menu Spécifique pour démarrer la session Rapprochement des comptes généraux - Manuel (tfgld1516m000). Cette session permet de rapprocher des écritures et d'afficher les écritures au débit et au crédit sur le compte. Remarque Une fois qu'une écriture non finalisée est rapprochée, vous ne pouvez plus modifier l'écriture. Reconstitution de comptes généraux aux fins de rapprochement Vous pouvez définir un compte général dans lequel des écritures existent déjà en tant que compte de rapprochement. Dans la session Plan comptable (tfgld0508m000), vous pouvez cocher la case Rapprcht. La table Analyse des soldes (tfglf116) doit au préalable avoir été complétées par les écritures existantes. Pour générer les enregistrements dans la table Analyse des soldes (tfglf116), lancez la session Reconstitution de l'historique pour rapprochement comptes généraux (tfgld1218m000). |